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　　根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2017年2月22日至2017年4月17日，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)城市管理局（以下簡(jiǎn)稱區(qū)城管局）送審的永安路綠化景觀提升工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。區(qū)城管局對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　 一、基本情況

　　永安路綠化景觀提升工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2015〕53號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資367萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)城管局。工程于2015年10月10日開(kāi)工，2015年12月7日通過(guò)竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。

　　二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

　　（一）審計(jì)結(jié)果

　　該項(xiàng)目竣工決算送審金額為3,501,290.21元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為3,358,830.78元，本次決算審計(jì)核減142,459.43元，核減率4.07%,詳見(jiàn)附件。其中：該項(xiàng)目建安投資工程施工單位編制結(jié)算金額3,325,695.28元，建設(shè)單位初審金額3,228,104.60元，審計(jì)局審定金額3,109,923.34元，核減118,181.26元，核減率3.66%。主要核減原因：1.部分項(xiàng)目工程量多計(jì)，如小葉欖仁、紅花羊蹄甲、鳳凰木、紅花繼木、種植土回填等，調(diào)整后核減造價(jià)51,517.35元；2.小葉欖仁主材價(jià)格偏高,調(diào)整后核減造價(jià)36,956.11元;3.花池壓頂石材規(guī)格現(xiàn)場(chǎng)與圖紙不符，調(diào)整后核減造價(jià)29,707.80元。

　　（二）跟蹤審計(jì)情況

　　跟蹤審計(jì)過(guò)程中，完成預(yù)算審計(jì)1項(xiàng),出具預(yù)算審定書(shū)1份,審定金額3,534,273.81元。

　　（三）審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資367萬(wàn)元，實(shí)際投資335.88萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　未按規(guī)定時(shí)限送審竣工決算

　　該工程于2015年12月7日通過(guò)竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于2017年2月21日送審該項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，與《深圳市鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深鹽府〔2014〕20號(hào))第二十七條“工程竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制，報(bào)區(qū)審計(jì)部門審計(jì)”的規(guī)定不符。 建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

　　深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

　　2017年4月20日